Новости
16.12.2011
Налог на землю. Положение меняется.
Первого января 2012 года вступят в силу поправки в постановление Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 29 ноября 2006 года «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Новокузнецка».
Мы публикуем этот документ полностью, учитывая важность этого решения для города в целом и, особенно, для владельцев земельных участков. Напомним, что земельный налог полностью зачисляется в бюджет муниципального образования.
Такое решение, пожалуй, первый большой результат сотрудничества Совета по поддержке и развитию предпринимательства при главе города, Союза предпринимателей Новокузнецка с ветвями муниципальной власти - городским советом и экономическим департаментом администрации города. По признанию сторон, достичь компромисса было непросто. Но благодаря прохождению закона через общественную предпринимательскую экспертизу, власть и бизнес приблизились к оптимальному результату.
Изначально свои предложения предприниматели выработали на совместных встречах Совета при главе и СПН в рамках общественной экспертизы. Затем, по словам исполнительного директора Союза предпринимателей Новокузнецка Владимира Попова, предложения предпринимателей относительно налоговых ставок по видам разрешённого использования земельных участков были направлены заместителю главы города по экономическим вопросам. Работа продолжилась с комитетами горсовета и, наконец, с горсоветом в целом. Обсуждали буквально каждый пункт, каждую позицию, каждую льготу.
Главный итог, по мнению предпринимателей, что удалось развернуть вектор льготных ставок от крупных транснациональных компаний на интересы местного бизнеса. Сохранив и даже преумножив при этом доходы городской казны.
Совет и Союз предпринимателей выражают благодарность городскому Совету народных депутатов (прежнего созыва) и лично экс-председателю Наталье Гайнулиной.
Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка
1. Общие положения
1.1. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка (далее – Положе-ние) в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога (далее – налог), а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.
1.2. В соответствии со ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации (если иное не установ-лено пунктом 1 данной статьи) налогоплательщиками налога признаются обладающие земель-ными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьёй 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения:– организации;– физические лица, в том числе физические лица, являющиеся индивидуальными предпри-нимателями.1.3. На основании ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признаётся календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисля-ется сумма налога, подлежащая уплате.Согласно настоящему Положению налоговый период состоит из нескольких отчётных пери-одов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
2. Отчётный период
2.1. Отчётными периодами по налогу для налогоплательщиков – организаций, за исключе-нием организаций, указанных во втором абзаце настоящего пункта, и физических лиц, являю-щихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.Для организаций, полностью освобождённых от уплаты земельного налога на основании пункта 5.1 настоящего Положения, и организаций, обладающих земельными участками, кото-рые в соответствии со ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются объектами налогообложения, отчётный период не устанавливается.
3. Налоговая ставка
3.1. Налоговые ставки по видам разрешённого использования земельных участков установлены в приложении №1 к настоящему Положению.
4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
4.1. Налогоплательщики – организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, уплачивают:1) не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода – авансовые платежи по налогу. Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода исчисляются как одна четвёртая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;2) не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, – налог, под-лежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Нало-гового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
4.2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании налогового уве-домления, направленного налоговым органом, уплачивают налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
5. Налоговые льготы
5.1. Освобождаются от налогообложения:
5.1.1. Органы местного самоуправления, муниципальные (бюджетные, казённые и автоном-ные) учреждения, муниципальные казённые предприятия;
5.1.2. Государственные образовательные учреждения – школы;
5.1.3. Садовые общества в отношении брошенных и неиспользуемых участков в соответ-ствии с актом, утверждённым комитетом градостроительства и земельных ресурсов админист-рации города Новокузнецка;
5.1.4. Физические лица, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, в течение пяти лет с момента предоставления им земельного участка;
5.1.5. Физические лица, имеющие жилые помещения, расположенные в санитарно-защитной зоне объектов, находящихся на территории города. Документом, подтверждающим право на указанную льготу, являются списки, составленные и утверждённые Комитетом градостроительства и земельных ресурсов Администрации города Новокузнецка и представленные в налоговые органы не позднее 1 июля текущего налогового периода;
5.1.6. Физические лица в отношении принадлежащих им земельных участков, затапливаемых грунтовыми и паводковыми водами. Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является список, утверждённый заместителем главы города – руководителем администрации соответствующего района и пред-ставленный в налоговые органы не позднее 1 июля текущего налогового периода;
5.1.7. Физические лица, имеющие жилые частные индивидуальные дома, расположенные на территориях, подверженных техногенному воздействию в результате ведения горных работ угольными предприятиями. Документом, подтверждающим право на указанную льготу, являются списки, составленные и утверждённые управлением промышленности и развития предпринимательства администрации города Новокузнецка и представленные в налоговые органы не позднее 1 июля текущего налогового периода;
5.1.8. Пенсионеры – в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначен-ных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства, а также под индивидуальные гаражи.Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждо-му виду использования;
5.1.9. Малоимущие граждане, зарегистрированные на территории Кемеровской области, в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, садоводства, огородничества и личного подсобного хо-зяйства, а также индивидуальных гаражей, при предоставлении справки органа социальной защиты о среднедушевых доходах семьи ниже прожиточного минимума. Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждо-му виду использования;
5.1.10.Собственники жилых помещений в многоквартирных домах в отношении земельных участков под многоквартирными домами;
5.1.11.Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также члены этих объединений в отношении земельных участков под садоводством и огород-ничеством.
5.2. Субъектам малого и среднего предпринимательства, соответствующим требованиям Федерального закона от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, указанных в части 3 статьи 14 Закона, в отношении земельных участков, стоимость которых определена в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель, устанав-ливаются льготы в следующих размерах:
5.2.1. 50% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если не менее 70% выручки субъекта малого и среднего предпринимательства за налоговый период составила выручка от осуществления следующих видов деятельности:
5.2.1.1. Инновационная деятельность, при условии, что субъект малого и среднего предпринимательства внесён в список инвестиционных, инновационных проектов Кемеровской области, утверждённый соответствующим нормативным правовым актом Кемеровской области;
5.2.1.2. Научно-техническая деятельность по следующему коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее – ОКВЭД):Код по ОКВЭД Вид экономической деятельности73.1 Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук
5.2.1.3. Производство машин и оборудования по следующим кодам ОКВЭДКод по ОКВЭД Вид экономической деятельности29 Производство машин и оборудования30, за исключением кода 30.01.9Производство офисного оборудования и вычислительной техни-ки31, за исключением кодов 31.20.9, 31.62.9Производство электрических машин и электрооборудования32, за исключением кодов 32.20.9, 32.30.9Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи33, за исключением кодов 33.20.9, 33.3, 33.40.9, 33.50.9Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов.
5.2.1.4. Производство товаров народного потребления по следующим кодам ОКВЭД:Код по ОКВЭД Вид экономической деятельности15, за исключением кодов 15.91 – 15.96Производство пищевых продуктов, включая напитки17 Текстильное производство18 Производство одежды, выделка и крашение меха19 Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви20 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели21 Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них25, за исключением кода 25.24.9Производство резиновых и пластмассовых изделий36 Производство мебели и прочей продукции, не включённой в другие группировки
5.2.1.5. Производство строительных материалов и комплектующих по следующим кодам ОКВЭДКод по ОКВЭД Вид экономической деятельности26.1 Производство стекла и изделий из стекла26.3 Производство керамических плиток и плит26.4Производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожжённой глины26.5 Производство цемента, извести и гипса26.6 Производство изделий из бетона, гипса и цемента26.8 Производство прочей неметаллической минеральной продукции.
5.2.1.6. Производство транспортных средств и оборудования по следующему коду ОКВЭД Код по ОКВЭД Вид экономической деятельности34 Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов.
5.2.1.7. Химическое производство по следующему коду ОКВЭД:Код по ОКВЭД Вид экономической деятельности24 Химическое производство.
5.2.1.8. Обработка вторичного сырья по следующему коду ОКВЭД:Код по ОКВЭД Вид экономической деятельности37.2 Обработка неметаллических отходов и лома
5.2.2. 30% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если субъекты малого и среднего предпринимательства выполнили квоты по трудоустройству инвалидов на 100%. Основанием для предоставления указанной льготы является справка ГКУ «Центр занятости населения города Новокузнецка»;
5.2.3. 30% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если не менее 70% выруч-ки субъекта малого и среднего предпринимательства за налоговый период составила выручка от осуществления следующих видов деятельности:
5.2.3.1. Транспорт и связь по следующим кодам ОКВЭДКод по ОКВЭД Вид экономической деятельности60.21 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию64.11.1 Деятельность почтовой связи общего пользования
5.2.3.2. Образование, здравоохранение, культура, спорт по следующим кодам ОКВЭДКод по ОКВЭД Вид экономической деятельности55.23.1 Деятельность детских лагерей на время каникул80.1 Дошкольное и начальное общее образование80.2 Основное общее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональное образование85.11 Деятельность лечебных учреждений92.31.22 Деятельность актёров, режиссёров, композиторов, художников, скульпторов и прочих представителей творческих профессий, вы-ступающих на индивидуальной основе92.61 Деятельность спортивных объектов.
5.2.3.3. Строительство по следующему коду ОКВЭДКод по ОКВЭД Вид экономической деятельности45, за исключением кода 45.5Строительство
5.2.3.4. Бытовое обслуживание населения по следующим кодам ОКВЭДКод по ОКВЭД Вид экономической деятельности52.7 Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования71.40.9 Прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств, предприятий и организаций, не включенных в другие группировки.
5.2.3.5. Ремесленная деятельность по видам, утверждённым постановлением коллегии адми-нистрации Кемеровской области от 25.09.08г. №404 «Об утверждении перечня видов ремесленной деятельности в целях оказания поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства»;
5.2.3.6. Сельское хозяйство и переработка сельскохозяйственной продукции по следующему коду ОКВЭД Код по ОКВЭД Вид экономической деятельности01,за исключением кода 01.5 Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях.
5.2.3.7. Предоставление прочих видов услуг по следующему коду ОКВЭДКод по ОКВЭД Вид экономической деятельности74.84 Предоставление прочих услуг в части: деятельность организаторов выставок, ярмарок и конгрессов.
5.2.4. 10% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если не менее 70% выручки субъекта малого и среднего предпринимательства за налоговый период составила выручка от осуществления следующих видов деятельности:
5.2.4.1. Услуги общественного питания по следующему коду ОКВЭДКод по ОКВЭД Вид экономической деятельности55.51 Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях
5.3. Основаниями для применения льгот, указанных в пунктах 5.2.1-5.2.4 настоящего По-ложения для субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе для индивиду-альных предпринимателей, являются данные налоговой декларации за два предшествующих налоговых периода.Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства могут воспользоваться льготами, указанными в пунктах 5.2.1-5.2.4 настоящего Положения, на основании заявления в налоговые органы по месту представления налоговой декларации (налогового расчёта), если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, ус-тановленные в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». В случае выявления налоговыми органами недостоверных сведений, предоставленных налогоплательщиком для получения указанной льготы, льгота не предоставляется.В случае одновременного удовлетворения налогоплательщика условиям предоставления льгот, установленных пунктами 5.2.1-5.2.4 настоящего Положения, льгота предоставляется по одному из пунктов по выбору налогоплательщика.
5.4. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, для инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004 без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности в случае, если инвалидность установлена на определённый срок, а также предоставление налоговой льготы, предусмотренной пунктом 7 статьи 395Налогового кодекса Российской Федерации, производится на основании заявления налогоплательщика – физического лица и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы или право на налоговую льготу, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка ежегодно в срок до 1 апреля текущего налогового периода.В иных случаях уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а также предоставление налоговых льгот налогоплательщикам – физическим лицам производится на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую сумму или налоговую льготу, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка после получения такого права.
5.5. В случае возникновения у налогоплательщика – физического лица права на налоговую льготу по истечении сроков, установленных пунктами 5.1 и 5.4 настоящего Положения, налоговая льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, под-тверждающих право на налоговую льготу, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка после возникновения такого права.
5.6. Налогоплательщики – организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, представляют документы, под-тверждающие право на налоговую льготу, одновременно с расчётами сумм по авансовым пла-тежам по налогу и налоговыми декларациями.
6. Порядок предоставление сведений о кадастровой стоимости земельных участков налогоплательщикам
6.1. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения предоставляются налогоплательщикам в порядке, определённом федеральным законодательством.
Председатель Новокузнецкого городского Совета народных депутатов Н.М.Гайнулина